BankTron / Журнал / Налог с процентов по вкладам: как посчитать и когда платить

Налог с процентов по вкладам: как посчитать и когда платить

Автор: Андрей Сергеевич Мельников • Финансовый обозреватель и автор практических гайдов

Опубликовано: 18 октября 2026, 20:30 • 7 мин. чтения

Налог зависит от процентов, полученных за календарный год, и необлагаемой суммы, а не просто от размера вклада. Показываем порядок расчёта, объясняем роль других доходов и разбираем, что проверить в налоговом уведомлении.

Содержание:

С каких денег возникает налог
Как определить необлагаемую сумму
Какие проценты исключают и к какому году относят
Почему ставка бывает 13% или 15%
Пример: три источника процентов за один год
Что меняется у долгосрочного вклада
Когда платить и нужна ли декларация
Как проверить ошибку в уведомлении

Налог с процентов по вкладам: как посчитать и когда платить

Коротко

Саму сумму сбережений этим налогом не облагают: учитывают процентный доход сверх необлагаемого минимума.
Лимит общий для человека по всем российским банкам, а не отдельный на каждый вклад.
Для доходов с 2025 года у налоговых резидентов действует шкала 13% и 15% для соответствующей группы налоговых баз.
Налог по процентам в российских банках рассчитывает ФНС; отдельная декларация только из-за этих процентов не нужна.

С каких денег возникает налог

В обычной ситуации нужно собрать проценты, полученные за календарный год по вкладам и остаткам на счетах в российских банках. В этой сумме могут оказаться доходы от нескольких срочных вкладов, накопительного счёта и процентного остатка на карте. Перевод собственных сбережений между счетами сам по себе процентным доходом не становится.

Например, возвращённые после закрытия вклада 800 000 рублей первоначального взноса не превращаются в налогооблагаемые проценты. Если банк дополнительно выплатил 80 000 рублей дохода, для дальнейшего расчёта рассматривается именно эта выплата. Затем её нужно объединить с подходящими процентами из других банков и применить необлагаемую сумму.

Основные правила закреплены статьёй 214.2 Налогового кодекса РФ, часть вторая — Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ. Разъяснения по этой статье, ставкам и оплате приведены в материалах ФНС в конце статьи. Ниже — порядок, проверенный 14 октября 2026 года, для личных сбережений в банках на территории России.

Как определить необлагаемую сумму

Она рассчитывается так: 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка Банка России из действовавших на первое число каждого месяца соответствующего года. Ставку для умножения берут в долях единицы: например, 21% — это 0,21. Миллион в этой формуле — расчётная величина, а не порог размера вашего вклада.

Поэтому вклад меньше миллиона не получает отдельного освобождения, а вклад больше миллиона не означает обязательный налог. Результат зависит от полученных процентов. Разделение денег на несколько депозитов или банков не создаёт несколько необлагаемых лимитов у одного человека.

Для доходов за 2025 год ФНС указывает необлагаемую сумму 210 000 рублей: 1 000 000 × 21%. Это историческое значение за конкретный налоговый период. Оно не должно автоматически использоваться для следующего года. Историю ставки можно посмотреть на странице ключевой ставки; для налогового расчёта из неё нужны значения именно на первые числа месяцев.

Пока календарный год не закончился, оценка налога остаётся предварительной: ещё могут поступить проценты и измениться учитываемое значение ставки. Подставлять текущую ставку на день открытия вклада вместо годового максимума на контрольные даты неправильно.

Какие проценты исключают и к какому году относят

В расчёт не включают проценты по рублёвым вкладам и счетам, ставка по которым весь календарный год не превышала 1% годовых, а также по счетам эскроу. Важна оговорка «весь год»: низкая ставка только на дату закрытия не доказывает право исключить доход. Эти исключения названы в разъяснениях ФНС к статье 214.2 НК РФ.

Для обычного вклада ориентируются на год получения процентов. Дата открытия договора может относиться к предыдущему году. Если проценты выплачиваются ежемесячно, выписки позволяют распределить поступления по годам. Если они поступают в конце срока, нужна дата этой выплаты и проверка правил для долгосрочных договоров.

При сверке используйте сведения банка о выплаченном процентном доходе, а не только движения по карте. Если договор предусматривает капитализацию, запросите справку именно по вкладу и сопоставьте её с данными ФНС. Это поможет проверить учтённые суммы, не восстанавливая налоговый расчёт по неполной ленте операций.

Почему ставка бывает 13% или 15%

С доходов за 2025 год у налогового резидента РФ применяется двухступенчатая шкала: 13% в пределах 2,4 млн рублей соответствующей совокупности налоговых баз за год и 15% с превышения. Для базы выше порога расчёт равен 312 000 рублей плюс 15% с части сверх 2,4 млн. Эти параметры проверены на 14 октября 2026 года по официальной странице налоговых уведомлений ФНС.

Проценты относятся к группе, указанной в пункте 6 статьи 210 НК РФ. В неё могут входить и другие облагаемые доходы, например от операций с ценными бумагами или продажи имущества. Поэтому ставка по процентам не всегда определяется только суммой самих процентов. Зарплата относится к другой группе: механически прибавлять её к вкладам для применения этого порога нельзя.

Сравнивать с порогом следует налоговые базы после предусмотренных правил их определения, а не общий оборот всех счетов и не стоимость проданного имущества без учёта допустимых уменьшений. Если у вас есть несколько видов доходов, проверяйте итоговую группу в уведомлении. Не переносите на проценты зарплатную шкалу со ставками до 22%.

Для нерезидентов по процентным доходам от вкладов в российских банках ФНС указывает ставку 15%. Примеры ниже предназначены для налогового резидента без иных доходов, влияющих на соответствующую группу баз. Проценты в иностранных банках требуют отдельного разбора: этот порядок автоматического расчёта на них переносить нельзя.

Пример: три источника процентов за один год

Предположим, за 2025 год вы получили 180 000 рублей по вкладу в банке А, 95 000 рублей по вкладу в банке Б и 25 000 рублей по накопительному счёту. Все суммы подходят под общий порядок, исключений и переноса лимита по долгосрочному вкладу нет. Иных доходов в соответствующей группе налоговых баз тоже нет.

Шаг	Расчёт	Результат
Сложить полученные проценты	180 000 + 95 000 + 25 000	300 000 ₽
Вычесть лимит за 2025 год	300 000 − 210 000	90 000 ₽ облагаемой базы
Применить ставку	90 000 × 13%	11 700 ₽ налога
Оценить доход после налога	300 000 − 11 700	288 300 ₽

Если бы подходящие проценты составили 190 000 рублей, база по общему расчёту была бы нулевой: отрицательный результат после вычитания лимита не создаёт возврата налога. Три банка в первом примере не дают три лимита по 210 000 рублей — это самая частая ошибка самостоятельной оценки.

Планируемые проценты можно оценить в калькуляторе вкладов. Он полезен для расчёта дохода по сумме, ставке и сроку; налоговую часть затем нужно проверить с учётом всех ваших банков и других подходящих доходов. Для выбора условий есть каталог вкладов, но рекламная доходность не заменяет индивидуальный налоговый расчёт.

Что меняется у долгосрочного вклада

Для вкладов со сроком более 15 месяцев и выплатой процентов в конце срока предусмотрен специальный порядок учёта неиспользованного необлагаемого лимита прошлых лет. ФНС разъясняет его в связи с Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ. Он позволяет учитывать неиспользованные суммы при расчёте налога на соответствующий процентный доход.

Это не универсальное право накопить все лимиты за годы, когда у вас вообще не было вкладов. Нужно учитывать условия конкретного договора, начисления за каждый год и уже полученные в эти годы проценты по другим счетам. Простое деление одной выплаты на число лет может дать неверный результат.

Для проверки подготовьте договор с датой открытия и сроком, справку банка о выплате и распределении начисленных процентов по годам, а также сведения о прочих вкладах. В приведённом выше расчёте специальный перенос специально исключён: без банковских данных его нельзя корректно воспроизвести.

Когда платить и нужна ли декларация

Банки передают сведения о процентных доходах в ФНС, инспекция рассчитывает налог и включает его в уведомление. Только из-за процентов по вкладам в российских банках подавать 3-НДФЛ не требуется. Наличие других доходов, которые нужно декларировать, — отдельный вопрос.

Общий ориентир — уплата по уведомлению не позднее 1 декабря следующего года с учётом правил переноса нерабочего дня. Для процентов, полученных в 2025 году, ФНС прямо указывает срок 1 декабря 2026 года. Не путайте его с датой выплаты процентов банком или сроком подачи декларации по другим доходам.

Сведения о процентах доступны в личном кабинете налогоплательщика: раздел доходов, сведения о доходах, вкладка банковских вкладов. Проверяйте календарный год, названия банков и суммы. В самом уведомлении сумма к оплате может включать не только налог с процентов, но и другие начисления, поэтому сравнение одного общего итога с банковской выпиской недостаточно.

Как проверить ошибку в уведомлении

Соберите справки банков о процентном доходе за нужный год. Не смешивайте первоначальный взнос, проценты и возврат средств.
Сопоставьте их со сведениями в личном кабинете ФНС. Отдельно отметьте отсутствующую выплату, повтор или чужой банк.
Проверьте необлагаемую сумму именно за этот год, возможные исключения и условия долгосрочного вклада.
Если расходятся банковские сведения, запросите разъяснение у банка; если вопрос в расчёте — направьте обращение в ФНС с документами.
Следите за ответом и актуальным начислением. Само направление обращения не стоит воспринимать как автоматическую отмену уведомления.

Что это значит для вас

Ведите один годовой список процентов по всем банкам. Для оценки чистого дохода сначала найдите общую облагаемую базу, затем примените нужную шкалу и отложите сумму к сроку из уведомления. Это точнее, чем резервировать одинаковый процент с каждого пополнения вклада.

Важно

Расчёт в примере учебный. При других видах доходов, смене налогового статуса или выплате процентов по долгосрочному договору итог может отличаться. Необлагаемая сумма и пороги относятся к указанным периодам, а не устанавливаются навсегда.

Источники

Подходящие предложения

Вклады — сначала самые выгодные для клиента