Налоговая реформа 2026 в России: подробный разбор изменений и понятные советы, как к ним подготовиться

Автор: Дмитрий Николаевич Тронов • Главный редактор и сооснователь Banktron.ru

Опубликовано: 02 декабря 2025, 17:28 • 11 мин. чтения

В конце ноября 2025 года президент России подписал крупный пакет поправок в Налоговый кодекс. Большинство норм начнёт действовать с 1 января 2026 года. Фактически речь идёт о самой существенной корректировке налоговой системы за последние годы: меняются правила по НДС, УСН, патенту, страховым взносам, налогу на прибыль, НДФЛ и целому ряду сопутствующих платежей.

Задача государства очевидна — увеличить доходы бюджета, чтобы финансировать инфраструктурные проекты, социальные обязательства, оборону и поддержку приоритетных отраслей. По оценкам Минфина, дополнительные поступления могут достигать 2–3 трлн рублей в год. Но для бизнеса и обычных граждан это означает новые правила игры, к которым нужно заранее подготовиться.

В этом материале я собрал основные изменения, постарался перевести юридический язык на нормальный русский и добавил практические примеры — как это отразится на кошельке предпринимателя, наёмного работника и “обычной” семьи.

Кратко: что именно меняется с 2026 года

Если уложить реформу в один список, картина выглядит так:

• НДС: базовая ставка вырастет с 20% до 22%, льготные — 10% и 0% — сохраняются.
• УСН и ПСН: снижаются лимиты дохода для работы без НДС, появляются льготные спец. ставки 5% и 7%, расширяется перечень расходов по схеме «доходы минус расходы».
• Страховые взносы: для большинства субъектов МСП льготный тариф уходит в прошлое, остаётся лишь у ограниченного круга «приоритетных» отраслей.
• Налог на прибыль: общая ставка повышается, но для IT и высокотехнологичных компаний сохраняют преференции.
• НДФЛ: шкала становится более прогрессивной, одновременно увеличиваются вычеты и вводятся дополнительные семейные льготы.
• Акцизы и сборы: вырастут акцизы на «вредные» товары, вводится технологический сбор на импортную электронику.
• Имущественные налоги: часть граждан получит автоматические льготы и вычеты без подачи заявлений.

Дальше — подробно по каждому блоку, с примерами и комментариями.

НДС: базовая ставка 22% и технологический сбор на гаджеты

С 2026 года основные операции по продаже товаров и услуг внутри страны будут облагаться НДС по ставке 22% вместо нынешних 20%.

Что не меняется

• 10% остаётся для социально значимых категорий (часть пищевых продуктов, детские товары, отдельные лекарства, книги, некоторые медицинские услуги).
• 0% сохраняется для экспорта и части специальных операций.

Как это скажется на ценах

НДС — косвенный налог, его платит продавец, но расходы в итоге ложатся на покупателя. Рост ставки на 2 п.п. не означает автоматическое +2% к ценнику: часть бизнеса возьмёт удар на маржу, часть переложит на клиентов.

Ориентировочно можно ожидать:

• Для большинства непродовольственных товаров и услуг — +1–2% к цене в течение 2026 года;
• В сегментах, где конкуренция невысока (монопольные услуги, небольшие города), рост может быть ближе к верхней границе.

Что важно знать предпринимателям

• Ставку НДС определяет дата отгрузки, а не оплаты. Отгрузили в декабре 2025 — применяете 20%, даже если деньги пришли в январе.
• На 2026 год продлевают заявительный порядок возмещения НДС — это облегчает жизнь экспортёрам и крупным компаниям с постоянным входящим налогом.
• Для ИП меняются реквизиты в счетах-фактурах: вместо старых обозначений нужно указывать ОГРНИП.

Технологический сбор на электронику

С 1 сентября 2026 года появится отдельный технологический сбор на импортируемые электронные устройства — до 5 000 рублей за единицу. Он коснётся в первую очередь смартфонов, ноутбуков, планшетов и сложной техники.

Для потребителя это означает потенциальное удорожание гаджетов на 3–5% к уже выросшим из-за НДС ценам.

УСН: меньше лимиты, больше тонкостей

Упрощённая система — любимый режим малого бизнеса. Здесь изменений особенно много, поэтому разберёмся отдельно.

Порог для работы без НДС на УСН

Сейчас многие ИП и небольшие компании на УСН не платят НДС, пока вписываются в довольно высокие лимиты по выручке. С 2026 года начнётся поэтапное снижение порогов:

• До конца 2025 года — действуют старые условия, освобождение от НДС возможно при выручке до 60 млн рублей;
• В 2026 году — максимум 20 млн рублей;
• В 2027 году — до 15 млн рублей;
• С 2028 года — только 10 млн рублей.

Как только организация или ИП превысили лимит, они начинают рассчитывать НДС с первого числа следующего месяца.

Спец. ставки НДС для «упрощенцев»

Тем, кто на УСН, но вынужден платить НДС, предложат выбор:

• Фиксированная ставка 5% или 7% (в зависимости от размера выручки) без права на вычеты по входящему налогу;
• Полноценная ставка 22% с возможностью принимать входящий НДС к вычету, как на общей системе.

Смена варианта допустима только в ограниченные сроки, поэтому решение стоит принимать после расчётов — иногда выгоднее платить меньше (5–7%) без возмещения, иногда — перейти на «обычный» НДС.

Общие лимиты для применения УСН

Помимо отдельного порога для освобождения от НДС, есть ещё и общие ограничения для самого режима УСН. В 2026 году (с учётом дефлятора) действуют ориентировочные параметры:

• Выручка — до 490,5 млн рублей за год;
• Остаточная стоимость основных средств — до 218 млн рублей;
• Средняя численность работников — до 130 человек.

Для перехода на УСН с 2027 года будут смотреть доходы за 9 месяцев 2026-го — они не должны превысить установленный лимит (примерно 367,9 млн рублей).

Расширение расходов по схеме «доходы минус расходы»

Плюс реформы — более широкий список затрат, которые можно учесть при расчёте налога:

• Представительские расходы (в разумных пределах);
• Обязательная спец. оценка условий труда;
• Часть затрат на цифровизацию, IT-сервисы и онлайн-системы;
• Отдельные пошлины и пени, уплаченные в бюджет.

Для компаний с невысокой маржой это способ уменьшить налоговую базу и сгладить рост нагрузки по другим направлениям.

Патентная система

Для ПСН (патента) вводят лимит доходов 20 млн рублей в год. При совмещении с УСН доходы суммируются. Часть видов деятельности лишится патента (например, охранные услуги), но для розницы, грузоперевозок и ряда бытовых услуг режим сохранится.

Вывод для малого бизнеса: чем ближе вы к лимитам по выручке, тем серьёзнее стоит отнестись к планированию 2026–2027 годов: возможно, придётся работать с НДС и более сложной отчётностью.

Страховые взносы: льготные тарифы только для избранных

С 2026 года заканчивается действие общей льготы по страховым взносам для большинства предприятий МСП. Тариф 15% «поверх» 1,5 МРОТ, который многие успели полюбить, останется только у приоритетных отраслей.

Кому сохранят пониженные взносы

Список отраслей утвердит правительство, но уже сейчас можно говорить о таких направлениях:

• Обрабатывающая промышленность;
• Отдельные виды общепита и туризма с большим штатом сотрудников;
• Образование и здравоохранение;
• ЖКХ и некоторые социальные услуги.

Главное условие — не менее 70% выручки должно приходиться на льготный вид деятельности по ОКВЭД. Если компания получает существенную долю доходов вне этого направления, право на льготу может быть утрачено.

Какие ставки будут у остальных

• До предельной базы (около 2,98 млн рублей на сотрудника в год в 2026-м) — 30%;
• С суммы сверх базы — 15,1%.

Для IT-компаний тариф останется мягче: 15% до базы и 7,6% свыше. Социально ориентированные НКО в 2026 году будут платить 7,6%, а затем перейдут на комбинированную схему.

Новый подход к взносам за руководителя

Даже если директор компании — единственный учредитель и формально «без зарплаты», взносы всё равно придётся платить — минимум исходя из федерального МРОТ. Это попытка убрать массовую схему с нулевой официальной нагрузкой на директора при вполне активной деятельности фирмы.

Для небольших организаций возврат к базовым ставкам означает увеличение фонда оплаты труда на 10–15%. У кого-то это приведёт к пересмотру премий и бонусов, у кого-то — к переходу части функций на аутсорс.

Налог на прибыль и НДФЛ: больше прогрессии, больше вычетов

Налог на прибыль организаций

Общая ставка налога на прибыль вырастет до 25%. Формально это 8% в федеральный бюджет и 17% в региональный (раньше суммарно было ниже).

При этом для отраслей, которые власти считают драйверами роста (IT, отдельные виды высокотехнологичного производства), сохраняются льготные режимы — со сниженной ставкой и особыми условиями по движению убытков.

Перенос убытков на будущие периоды ограничен: за счёт накопленных убытков теперь можно будет «закрыть» не более половины налоговой базы, и это правило продлится до 2030 года.

НДФЛ: более заметная прогрессивная шкала

Налог на доходы физических лиц тоже меняется. Базовая ставка 13% по-прежнему будет применяться к доходам в пределах нижнего порога, но по мере роста заработка ставка будет увеличиваться ступенчато. Для более высоких уровней дохода предусмотрены ставки 15%, 18%, 20% и 22%.

Одновременно государство обещает:

• Увеличить стандартные вычеты на детей;
• Сохранить ряд социальных выплат и компенсаций без обложения НДФЛ;
• Ввести специальные семейные возвраты для домохозяйств с несколькими детьми и невысоким доходом на человека.

В теории это делает систему более справедливой: те, кто зарабатывает больше, платят большую долю, а семьи с умеренным доходом и детьми получают поддержку через вычеты и возвраты.

Акцизы, имущественные налоги и новые сборы

Акцизы

Повышаются ставки акцизов на табачную продукцию, алкоголь и сладкие напитки. Это стандартный с точки зрения фискальной политики шаг: государство одновременно получает доходы и пытается снизить потребление вредных товаров.

Имущественные налоги

Для отдельных категорий граждан — участников СВО, многодетных, малообеспеченных семей — расширяются вычеты по налогу на имущество. Часть льгот с 2027 года будет назначаться автоматически на основании данных, которыми уже располагают госорганы, без подач заявлений в налоговую.

Технологический сбор

Отдельно стоит упомянуть уже упомянутый технологический сбор на импортную электронику. Для покупателей гаджетов это наиболее заметная новинка среди сборов: цена на устройства, завозимые из-за рубежа, может вырасти ощутимее, чем на другие товары.

Инвестиционные вычеты

Для компаний, которые вкладываются в разработки, цифровизацию, автоматизацию процессов, вводятся дополнительные вычеты. Часть таких расходов можно будет учитывать с повышающим коэффициентом (до 1,5), уменьшая налог на прибыль. Это инструмент для тех, кто готов вкладываться в модернизацию, а не просто «пережидать» реформу.

Как всё это отразится на кошельке граждан: практические примеры

Попробуем перевести общие формулировки на язык конкретных ситуаций.

Еда и лекарства

Ставка НДС на социально значимые товары не меняется, поэтому сильного скачка цен не ожидается. Однако из-за роста издержек (логистика, зарплаты, коммуналка) можно заложить плюс 0,5–1% в течение года.

Для семьи, которая тратит на продукты условные 40 000 рублей в месяц, это примерно 200–400 рублей дополнительной нагрузки.

Бытовая техника и электроника

Здесь изменения будут заметнее:

• Смартфон за 50 000 рублей может подорожать на 1 000–2 500 рублей;
• Ноутбук за 100 000 рублей — на 2 000–4 000 рублей.

Если вы планировали обновление техники «в любом случае», разумно хотя бы прикинуть, что выгоднее: покупать до 1 января 2026 года или уже после того, как рынок немного адаптируется (иногда сети снижают наценку, чтобы не потерять продажи).

Одежда и непродовольственные товары

Здесь ориентир — +2–3%. Покупка куртки за 5 000 рублей в 2026 году может обойтись на 100–150 рублей дороже. Сумма не критична по отдельной вещи, но при больших сезонных обновлениях гардероба разница уже заметна.

Услуги (салоны, ремонт, доставка)

Многие такие компании работают на УСН. Кому-то придётся платить НДС, кому-то — повышенные взносы. Ожидаемый диапазон роста цен — 2–5%.

Стрижка за 1 000 рублей может стоить 1 050, ремонт телефона за 2 000 — 2 100 и т.д.

ЖКХ и транспорт

Здесь многое зависит от региональных решений и конкретных тарифов. Можно закладывать +1–3% в течение года. Например, коммунальная платежка в 5 000 рублей вырастет примерно на 50–150 рублей.

Как реформа затронет разные категории граждан

Наёмный сотрудник без дополнительного дохода

• Останется на базовой ставке НДФЛ, если доход невысокий;
• Почувствует реформу через общую инфляцию и возможный рост цен на услуги;
• Может частично компенсировать эффекты за счёт налоговых вычетов (на лечение, обучение, ипотеку и т.п.).

Семья с детьми

• Получит повышенные детские вычеты и дополнительные меры поддержки при невысоком доходе на человека;
• Затраты на питание и бытовые товары вырастут, но не критично;
• Цель — следить за расходами и не забывать про НДФЛ-возвраты.

ИП и малый бизнес на УСН

• Для выручки свыше 20 млн рублей в год в 2026-м практически неизбежен НДС;
• По взносам и налогу на прибыль нагрузка возрастёт;
• Есть смысл пересмотреть модель: цены, расходы, формат работы, долю автоматизации.

Самозанятые и фрилансеры

Режим налога на профессиональный доход напрямую реформа почти не трогает. Но повышение цен на услуги и товары косвенно скажется и на них: возрастут личные расходы, а клиенты — особенно бизнес — станут аккуратнее в тратах.

Что делать бизнесу: пошаговый план адаптации

Если у вас есть компания или ИП, рекомендую не откладывать на «потом» и пройтись по следующему чек-листу:

1. Сделать финансовую модель 2026 года с учётом новых ставок (НДС, взносы, налог на прибыль/УСН). Лучше в нескольких сценариях: пессимистичном и реалистичном.
2. Проверить ОКВЭДы: по ним будут определять право на льготные взносы и некоторые преференции.
3. Определиться с форматами налогообложения: УСН или ОСНО, режим НДС (льготная ставка или полная). Возможно, для части направлений выгоднее выделить отдельное юрлицо.
4. Пересмотреть договоры с ключевыми клиентами и поставщиками: нужно зафиксировать новые ставки, порядок изменения цен, условия предоплат.
5. Вложиться в учёт и автоматизацию: чем меньше ручной работы в бухгалтерии и документообороте, тем легче пережить реформу.
6. Обсудить корректировку цен с точки зрения рынка: где-то можно переложить всё на клиента, где-то придётся пожертвовать частью маржи ради сохранения объёмов.

Советы для рядовых граждан: как подготовиться без паники

Налоговая реформа — не повод срочно скупать всё подряд. Но есть здравые действия, которые помогут мягче пройти переходный период:

• Обновите технику, если и так планировали. Сильно влезать в долги ради нового смартфона не стоит, но если замена была запланирована на «ближайшее время», стоит сравнить цены до и после 1 января 2026 года.
• Проверьте право на вычеты в личном кабинете ФНС: за лечение, обучение, ипотеку, инвестиции через ИИС. Часто люди даже не знают, что государство готово вернуть им часть НДФЛ.
• Сделайте простой семейный бюджет на хотя бы 3–6 месяцев вперёд, заложив небольшой запас на инфляцию.
• Формируйте резерв — хотя бы 1–2 ежемесячных дохода на непредвиденные расходы. Это важнее любой «сложной инвестиции».
• Будьте осторожны с высокодоходными вложениями, которые обещают «перекрыть любую инфляцию». Чем выше обещанная доходность, тем выше риск потерять деньги.

Итоги: что главное запомнить о налоговой реформе-2026

• Реформа — это не один налог, а целый комплекс изменений, который затронет и бизнес, и граждан.
• Для компаний вырастут НДС, страховые взносы и налог на прибыль, а ряд льгот станет более адресным.
• Для граждан эффекты проявятся прежде всего через цены и более прогрессивную шкалу НДФЛ, но часть нагрузки компенсируют вычеты и адресные выплаты.
• Чем раньше предприниматель или ИП пересчитает модель работы под новые правила, тем меньше неприятных сюрпризов будет в 2026 году.
• Обычным россиянам важно не игнорировать тему налогов: пользоваться вычетами, планировать крупные покупки и формировать финансовую «подушку».

Налоговая система меняется, но в наших силах пройти этот период осознанно — без лишней паники и с максимальной пользой для своего бюджета.

Основные источники информации и документы

• СОЗД Государственной Думы: законопроект № 1026190-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации…» — sozd.duma.gov.ru/bill/1026190-8
• Государственная Дума РФ: новости о поправках в налоговое законодательство — duma.gov.ru/news/62479/
• Федеральная налоговая служба: основные изменения налогового законодательства на 2026 год — nalog.gov.ru
• Министерство финансов РФ: «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026–2028 годы» — minfin.gov.ru

Читайте также:

• МТС Банк запускает благотворительную акцию «Создаем чудо вместе» в декабре 2025 года: кэшбэк в помощь детям-сиротам
• Gazprom Pay в «Лемана ПРО»: как оплатить строительные товары онлайн в декабре 2025 года
• Альфа-Банк и Баста: лимитированная коллекция мерча в готическом стиле к декабрю 2025 года
• Утилизационный сбор в 2026 году: как подорожают машины и как избежать переплат
• Курс валют ЦБ РФ на 3 декабря 2025 года — Евро теряет позиции (-0,55%), рубль укрепляется ко всем основным валютам
• ЦБ РФ обнародовал цены на драг. металлы на 03.12.2025 — Серебро демонстрирует сильный рост (+6,31)