Налог на доходы физических лиц в 2025 году

В 2025 году в России обновлена система налогообложения доходов физических лиц. Введены прогрессивные ставки, увеличены необлагаемые суммы, а также уточнены правила для отдельных видов доходов. Рассмотрим ключевые изменения, а также приведем примеры расчета налога на доходы.

Основные изменения в 2025 году

Прогрессивная шкала налога

Новая система предусматривает несколько уровней ставок, применяемых к разным частям дохода. Это позволяет учитывать финансовые возможности граждан и создавать более справедливую налоговую нагрузку.

• 13% — для доходов до 2,4 млн рублей.
• 15% — с сумм от 2,4 млн до 5 млн рублей.
• 18% — для доходов в пределах 5–20 млн рублей.
• 20% — с доходов от 20 до 50 млн рублей.
• 22% — для заработков свыше 50 млн рублей.

Налог на инвестиционные и пассивные доходы

Для прибыли от вложений, продажи имущества и дивидендов установлены ставки:

• 13% — для доходов до 2,4 млн рублей.
• 15% — для сумм, превышающих этот порог.

Увеличение необлагаемых выплат

Размер необлагаемых суточных, полевых выплат и вахтовых надбавок увеличен до 3 500 рублей в день. Это изменение способствует улучшению условий для работников, чья деятельность связана с разъездами.

Новые условия налоговых вычетов

Обновлены требования к предоставлению стандартных вычетов, уточнены правила налогообложения экономии на процентах по кредитам и доходов от продажи ценных бумаг.

Как теперь рассчитывается налог?

Расчет производится по следующему принципу: каждая ставка применяется только к определенной части дохода.

Формула:
Налог = Σ (Доход в диапазоне × Ставка)

Каждый диапазон облагается отдельно, что делает систему гибкой и более прозрачной.

Примеры расчета НДФЛ

Пример 1: Доход 4 000 000 рублей

1. До 2,4 млн рублей налог рассчитывается по ставке 13%:
   2 400 000 × 13% = 312 000 рублей.
2. Оставшаяся сумма (1 600 000 рублей) облагается по ставке 15%:
   1 600 000 × 15% = 240 000 рублей.
3. Общий налог:
   312 000 + 240 000 = 552 000 рублей.

Пример 2: Доход 40 000 000 рублей

1. До 2,4 млн рублей налог составляет:
   2 400 000 × 13% = 312 000 рублей.
2. От 2,4 млн до 5 млн рублей (2 600 000 рублей):
   2 600 000 × 15% = 390 000 рублей.
3. От 5 млн до 20 млн рублей (15 000 000 рублей):
   15 000 000 × 18% = 2 700 000 рублей.
4. От 20 млн до 40 млн рублей (20 000 000 рублей):
   20 000 000 × 20% = 4 000 000 рублей.
5. Общий налог:
   312 000 + 390 000 + 2 700 000 + 4 000 000 = 7 402 000 рублей.

Таблица расчета

Важные моменты

1. Прогрессивная шкала действует пошагово: каждая ставка применяется только к суммам, превышающим установленный порог.
2. Налоговые вычеты уменьшают налоговую базу: расходы на детей, обучение или лечение можно частично компенсировать через вычеты.
3. Для пассивных доходов (вклады, дивиденды) действуют отдельные ставки.

Итог

В 2025 году налоговая система для физических лиц стала более гибкой и справедливой. Прогрессивная шкала ставок позволяет учитывать уровень доходов, а обновленные правила налоговых вычетов делают систему прозрачнее. Грамотное использование новых норм поможет снизить налоговую нагрузку и избежать лишних расходов.