Налог на вклады в 2025 году для физических лиц

С 2025 года налог на доходы по вкладам продолжает действовать, но с обновленными правилами налогообложения. Изменения касаются ставок для резидентов и нерезидентов, а также порядка расчета налогооблагаемой базы. В этой статье мы разберем ключевые моменты, на что обратить внимание и приведем примеры расчетов с учетом новых условий.

Основные изменения налогообложения вкладов в 2025 году

Кто должен платить налог?

Налог на доходы от процентов по вкладам обязаны уплачивать:

1. Резиденты РФ — по прогрессивной шкале:

   • 13%, если доход от процентов не превышает 2,4 млн рублей (с учетом необлагаемой суммы).
   • 15%, если доход превышает 2,4 млн рублей.

2. Нерезиденты РФ — фиксированная ставка 15%, независимо от размера дохода.

На какие доходы начисляется налог?

Налог начисляется на сумму процентов, полученных по вкладам, если их совокупный доход превышает установленный лимит.

Лимит рассчитывается по формуле:
1 000 000 × Максимальное значение ключевой ставки за год / 100.

На 2025 год при ключевой ставке Центрального банка РФ в 21% лимит составляет:
1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Доходы от процентов ниже этого лимита налогом не облагаются.

Примеры расчета налога

Пример 1: Вклад на 2 000 000 рублей под 15% годовых

1. Проценты за год составляют:
   2 000 000 × 15% = 300 000 рублей.
2. Необлагаемый лимит:
   210 000 рублей.
3. Налогооблагаемая сумма:
   300 000 - 210 000 = 90 000 рублей.
4. Налог для резидента по ставке 13%:
   90 000 × 13% = 11 700 рублей.

Пример 2: Вклад на 4 000 000 рублей под 20% годовых

1. Проценты за год составляют:
   4 000 000 × 20% = 800 000 рублей.
2. Необлагаемый лимит:
   210 000 рублей.
3. Налогооблагаемая сумма:
   800 000 - 210 000 = 590 000 рублей.
4. Налог для резидента по ставке 15% (доход превышает 2,4 млн рублей):
   590 000 × 15% = 88 500 рублей.

Пример 3: Вклад нерезидента на 3 000 000 рублей под 10% годовых

1. Проценты за год составляют:
   3 000 000 × 10% = 300 000 рублей.
2. Налогооблагаемая сумма (для нерезидентов лимит не применяется):
   300 000 рублей.
3. Налог по ставке 15%:
   300 000 × 15% = 45 000 рублей.

Таблица расчета налога

Важные моменты

1. Резиденты платят налог по прогрессивной шкале: ставка зависит от размера дохода, полученного по вкладам.
2. Нерезиденты облагаются по фиксированной ставке 15%, и лимит необлагаемой суммы для них не применяется.
3. Лимит зависит от ключевой ставки: чем выше ставка Центрального банка, тем больше необлагаемый доход.
4. Контроль доходов: информацию о процентах по вкладам можно получить в личном кабинете налогоплательщика.

Как уменьшить налоговую нагрузку?

1. Разделение вкладов: Разместите депозиты в разных банках, чтобы сократить налогооблагаемый доход.
2. Выбор вкладов с умеренной ставкой: Доходы, не превышающие лимит, не облагаются налогом.
3. Инвестиции: Рассмотрите альтернативы в виде инвестиционных продуктов, которые могут иметь льготы по налогообложению.

Заключение

Налог на вклады в 2025 году стал более дифференцированным: резиденты платят по прогрессивной шкале, а нерезиденты — по фиксированной ставке. С увеличением ключевой ставки лимит необлагаемого дохода вырос, что выгодно для вкладчиков. Для оптимизации налоговой нагрузки важно грамотно планировать размещение депозитов и учитывать текущие правила налогообложения.