Совфед поддержал повышение НДС до 22% с 2026 года: что изменится для бизнеса и граждан в России

Автор: Дмитрий Николаевич Тронов • Главный редактор и сооснователь Banktron.ru

Опубликовано: 24 ноября 2025, 16:54 • 5 мин. чтения

Совет Федерации на профильном комитете поддержал законопроект о масштабных изменениях в Налоговый кодекс, ключевой элемент которого — повышение базовой ставки НДС с 20% до 22% с 1 января 2026 года. Документ уже одобрен Госдумой во втором и третьем чтениях и вынесен на итоговое голосование в Совфеде.

Льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых категорий — продуктов питания, лекарств, детских товаров и ряда других позиций. Для рядового потребителя это означает умеренное удорожание части услуг и непродовольственных товаров примерно на 1–2%, тогда как базовые расходы семьи должны остаться под защитой льготного режима. Для бюджета, по оценкам экономистов, реформа даст дополнительные 2–3 трлн рублей в год, но может замедлить рост экономики примерно на 0,5–1 процентного пункта.

НДС 22%: кого коснется повышение

Ставка НДС 22% станет общей для большинства операций, однако льготная ставка 10% продолжит применяться к ограниченному перечню товаров и услуг. По замыслу правительства, это должно сгладить социальный эффект реформы.

Льготная ставка 10% сохраняется для:

• основных продуктов питания (овощи, фрукты, молочная и мясная продукция и др.);
• лекарственных средств и медицинских изделий;
• детских товаров (питание, одежда, обувь, средства гигиены и др.);
• книг и периодической печати;
• отдельных категорий сельхозпродукции и племенного скота.

По расчетам Минфина, на эти категории приходится 40–50% потребительской корзины домохозяйств. Таким образом, основное повышение НДС затронет услуги и непродовольственные товары среднего и верхнего ценового сегмента.

Дополнительные изменения по НДС:

• отмена ряда льгот для операций, связанных с эквайрингом, процессингом и обслуживанием банковских карт — это может подтолкнуть комиссии вверх на 1–2% и косвенно отразиться на тарифах бизнеса;
• введение технологического сбора на электронику с электронной базой с 1 сентября 2026 года (ориентировочно 5–10% от стоимости) — рынок ожидает удорожание гаджетов на 3–5%;
• мораторий на применение штрафов по НДС для малого бизнеса, который впервые переходит на этот налог в 2026 году, при условии своевременного исправления ошибок.

По оценкам финансово-экономического блока правительства, вклад повышения НДС в инфляцию составит порядка 0,5–1 процентного пункта, но общий рост цен в 2026 году планируется удержать в диапазоне 4–5% за счет сопутствующих мер.

Новые пороги для малого бизнеса: кого переведут на НДС

Законопроект затрагивает и предпринимателей на специальных режимах — упрощённой системе налогообложения (УСН) и патенте (ПСН). Порог выручки, после превышения которого компания обязана стать плательщиком НДС, будет поэтапно снижаться.

Планируемые пороги выручки для обязательного перехода на НДС:

• до конца 2025 года — 60 млн ₽ в год (действующий порог);
• с 2026 года — 20 млн ₽ в год;
• с 2027 года — 15 млн ₽ в год;
• с 2028 года — 10 млн ₽ в год.

По оценкам ФНС, это коснётся порядка 1 млн представителей малого и среднего бизнеса и может добавить бюджету до 100–200 млрд ₽ ежегодно.

Что это означает для ИП и ООО на спецрежимах:

• при превышении порога выручки придётся встать на учёт как плательщик НДС (22% или 10% для льготных категорий), а также вести более детальный учёт и сдавать отчётность по НДС;
• если выручка остаётся ниже установленного порога, условия по УСН или патенту сохраняются (ставки 6% с дохода, 15% с «доходы минус расходы» и фиксированный платёж по ПСН);
• для «новичков» по НДС предусмотрен упрощённый порядок расчёта налога в переходный период.

С точки зрения нагрузки, для части малого бизнеса это будет означать рост административных издержек и потенциальное удорожание услуг на 10–15%. Задача предпринимателя на 2025 год — заранее оценить выручку и подготовиться к возможному переходу.

Другие налоговые новации: не только НДС

В одном пакете с НДС правительство продвигает и ряд точечных изменений по другим налогам.

• НДФЛ для иностранных агентов. Для физических лиц, признанных иностранными агентами, ставка НДФЛ по всем доходам устанавливается на уровне 30% без права на стандартные вычеты.
• НДФЛ для граждан стран ЕАЭС. Для граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии планируется закрепить режим налогообложения, сопоставимый с российскими налоговыми резидентами (13/15%), вместо повышенной ставки 30%.
• Поддержка добывающего сектора. Для операций по продаже руд, содержащих драгоценные металлы, аффинажным предприятиям вводится нулевая ставка НДС, а услуги по аффинажу (очистке) получают льготный режим.

По оценкам финансовых ведомств, совокупный эффект этих мер, вместе с ростом НДС, может дать бюджету до 1–2 трлн ₽ дополнительных доходов в 2026 году.

Оценки экспертов: баланс бюджета против темпов роста

Финансово-экономический блок правительства и независимые экономисты традиционно расходятся в акцентах, но в одном сходятся: повышение НДС — быстрый и относительно предсказуемый источник пополнения бюджета.

Аргументы в пользу реформы:

• НДС — один из основных «надёжных» налогов, его администрирование уже отлажено;
• льготная ставка на социально значимые товары смягчает удар по малообеспеченным домохозяйствам;
• дополнительные доходы бюджета нужны для финансирования расходов в условиях санкций и дефицита.

Риски и возможные минусы:

• замедление экономического роста на 0,3–0,5 п.п. за счёт удорожания инвестиций и части услуг;
• рост цен на непродовольственные товары и услуги (ремонт, транспорт, IT-сфера) примерно на 1–2% сверх базовой инфляции;
• увеличение административной нагрузки на малый бизнес при снижении порогов выручки по НДС.

Как подготовиться гражданам и бизнесу

Гражданам

• Планируйте крупные покупки. Техника, электроника, платные медуслуги и образование могут подорожать; имеет смысл сравнить условия 2025 и начала 2026 года.
• Следите за тарифами на услуги. Транспорт, ремонт, сервис могут постепенно индексировать цены — используйте акции, рассрочки без переплаты и программы лояльности.
• Сохраняйте финансовую «подушку». В период налоговых реформ нагрузка на бюджет растёт, а прогнозы по инфляции могут корректироваться.

Малому и среднему бизнесу

• Проанализируйте выручку за 2024–2025 годы. Если вы близки к новым порогам, моделируйте сценарий работы как плательщик НДС.
• Подготовьте учёт. Проверьте, готова ли бухгалтерия (или аутсорсинг) к полноценному НДС: счета-фактуры, книги продаж и покупок, отчётность.
• Пересмотрите ценообразование. Заранее оцените, какую часть дополнительных налогов можно переложить в цену, а какую — компенсировать за счёт оптимизации расходов.
• Изучите спецрежимы. Для некоторых видов деятельности патенты или комбинированные схемы (ИП + самозанятые исполнители) могут дать экономию по налогам.

Если закон будет окончательно одобрен и подписан, ключевые изменения стартуют с 1 января 2026 года. У бизнеса и граждан ещё есть время, чтобы адаптировать бюджеты, пересчитать модели и подготовиться к новой налоговой реальности.

• Золото по 4000$, серебро на максимумах: стоит ли россиянам инвестировать в драгоценные металлы в 2026 году?
• ФНС предлагает налоговый вычет для арендаторов: как обелить рынок аренды жилья в России в 2026 году
• Wildberries ответила на предложения ЦБ по ограничению финансовых продуктов маркетплейсов
• Цены на какао-бобы упали до минимума с февраля 2024 года: причины и влияние на рынок в 2025 году
• ЦБ ожидает снижения инфляции до 4% в 2026 году: как это повлияет на ключевую ставку и экономику России
• Курс валют ЦБ РФ на 25 ноября 2025 года — Рубль сохраняет стабильность, евро вырос всего на 0,89%